中美跨境审计监管实质启动

中国公司赴美上市热潮背后，随之而来的跨境监管需求日渐升级。目前，中美双方持续两年多的跨境审计谈判已经迈出实质性步伐。据知情人士透露，根据双方的合作备忘录，中国证监会已在之前的几个月中陆陆续续地将部分“四大”的底稿交给美方，但其并未透露底稿所牵涉的中概股公司具体名单。

　　落实合作备忘录

　　2011年7月和2012年1月，中美双方就中美审计跨境监管问题进行了两轮会谈。经过两年多的博弈，2013年5月，证监会、财政部与美国PCAOB(美国公众公司会计监督委员会)达成共识，签署了执法合作备忘录，开展会计审计跨境执法合作。

　　根据协议，PCAOB要向中国证监会和财政部提出要求，经过中方审核同意之后，允许PCAOB针对正在调查的案件从中国方面获取相关的审计底稿。

　　证监会有关人士表示，目前中方与美方正按照合作备忘录内容来逐步执行。据上述知情人士透露，与证监会和香港的合作方式类似，在中国现有法律框架下，中国证监会并不允许“四大”(普华永道中天、德勤华永、毕马威华振、安永华明)会计师事务所中国成员所直接将审计底稿交由美方，而是上交给中国证监会，由证监会审核后交由美方。

　　审计机构处境有望改善

　　据跨国诉讼律师郝俊波介绍，美国SEC索要底稿依据是美国《2002公众公司会计改革和投资者保护法案》，而被诉的会计师事务所拒绝提供底稿的依据是2009年11月由中国证监会、国家保密局和国家档案局联合发布的《关于加强在境外发行证券与上市相关保密和档案管理工作的规定》。

　　“两者并非存在不可调和的矛盾。美国的法律很清楚，审计报告被调查时会计师事务所就应该提供工作底稿，而中国的法律也并没有禁止提供工作底稿，只是附加了条件即如果工作底稿涉及国家秘密、安全或重大利益，未经批准不能对外提供。”郝俊波称，中美证券监管合作并不存在实质性法律障碍，分歧更多源于心态和文化差异。

(云南信息报)