企业如何在税务管理中提高效率

           ——高顿研究院专访汤森路透税务会计集团客户服务总监SamReeves

　　田华_记者/文

　　前言

　　本杰明富兰克林说：在这个世界上，只有死亡和税是不能逃脱的。纳税人(特别是企业)和税务机关的博弈就像死亡一样贯穿纳税人的一生。尤其是在中国这样一个税法体系复杂的商业环境中，如何以积极的态度，正确的方式与合理的工具赢得这场博弈？是所有在华的跨国企业和本土企业都关注的中心议题。

　　而当下又正值中国增值税改革的关键时期，中国此次的税改将会对在华的企业产生何种影响？企业又应怎样抓住改革中的机遇，迎接挑战？旧题未解，新的议题又被提上日程。企业究竟该如何在困境中破茧成蝶？

　　为帮助企业在新的形势下更加清醒的认识自身所处的位置，利用一些专业的工具及技巧，提高税务操作流程中的效率，顺利度过此次改革的瓶颈。我们专访了全球最大的信息服务提供商汤森路透税务会计集团客户服务总监SamReeves，他站在全球的视野和独立第三方的角度，为我们的企业提供解决税务问题的可行性方案。

　　企业付错和算错所得税；以及在算错的情况下，企业的税务部门应该如何应对；面对不断更新变化的税法，企业的税务人员应作何准备。以上三方面的问题是所有企业正在面临和亟待解决的现实问题。

　　高顿研究院：本杰明•富兰克林说：在这个世界上，只有死亡和税是不能逃脱的。所以如何合理合法的纳税是所有纳税人都关心的问题，尤其是对企业而言，税务是其稳定运营的最重要的因素。您认为就全世界的企业而言，他们最关心的企业所得税问题是什么？

　　Sam：关于公司所得税，企业主要有三个方面的担忧：

　　第一个担忧就是企业担心会付错或算错企业所得税。因为归根结底，企业算错了所得税会影响其成本。这体现在，一方面公司可能会付过多的税，这对税务主管机关是没有过多的影响，但是会对公司的利润，以及公司的所有者和股东产生负面的影响。

　　另一方面就是付税不够，如果是因为算错而导致付税不足，企业有可能不需要付法律责任，但是负法律责任的可能性要比之前大很多。由于经济危机，现在全世界很多税务机关收到的税都比之前少，所以他们会想尽各种办法，保证他们应该收的税是分文不少的。所以现在税务机关会更多的在公司披露方面做严格的要求。

　　而如果赋税不够导致承担法律责任，这是企业面临的最糟糕的情况，这会导致四个不良的结果：一个是要把少付的税补上，另外还要加上利息;第二要付罚金;第三要承担更多的税务审计，要接受税务机关更严厉的审查;第四，股东会感到不满。

　　之所以会出现这两种情况是因为现在税务主管机关发起的各种税务审查越来越多，审查时候的方法也更为激进，公司因为错误的披露或披露不当，导致承担法律风险的几率上升。

　　(don’t intend to teach the China government how to do something)

　　第二个担忧是如果真的把税算错了，那么公司里面的税务部门应该怎样去应对呢?企业可以通过在其内部植入合适的内控检测系统和回顾审查体系来确保其税务合规。但这种情况可能只会出现在理想的世界中，而我们所处的世界并不理想：税务部门也在不断增长的压力环境下工作，他们也在为自己争夺资源。而在当前的情形下，选择把企业合规的工作外包给专业的人员和公司并不一定能降低企业成本。通过在汤森路透500个客户中进行的调查显示，他们认为2012年对他们来说最大的挑战是预算削减和员工滞留问题。

　　第三个担忧就是，处在一个税法不断变更的大环境中，税务部门一定要确保了解最新的税法变化。税务人员不仅要及时更新税法知识保证公司运营合规，还要能够利用税法变化中的机会降低时不时出现的税务风险的几率。由于法律的依据一直在变化，因此公司内主管税务的人员要花更多的时间做功课，每天主动去关注网络上和税务相关的最新的法规的变动信息，跟踪这些税法的变化，分析税法对公司的影响，必要的时候还要请求外部税务专家的援助。

　　虽然中国的税法体系仍然有很多不完善的地方，但总体来说，中国目前整个税务体系的框架比之前好了，并且在逐步向发达成熟市场靠近。在这个不断修正完善的过程中，汤森路透集团因地制宜地推出的适合中国税法体系的成熟市场解决方案，可以帮助中国的企业在现行税法框架下实现高效运转。

　　高顿研究院：和欧洲的税法体系相比，中国的税法体系还没有很好的建立起来。您能跟我分享一下汤森-路透是如何在中国税法体系下制定税务业务的？税务业务在中国开展的如何？

　　Sam：虽然各个国家有不同的税法体系，但是这些税法的基本原则是没有本质上的不同的。在其他国家的公司和专业的服务公司，他们拥有成熟的税法体系并利用技术上的优势在提高其合规的同时，也降低了合规的成本。汤森-路透税务会计集团已经用其成熟的税法体系在很多国家的得了成功。

　　中国的税务体制在过去的30年，一直呈非常快速的转变，现在已经转变为和一些成熟的税法体制较为相似的程度。汤森-路透在多个国家，特别是成熟的税务市场，有着非常成熟的经验，这些国家相对于中国市场而言，他们的税务体制更加成熟，而且也不太变化。随着中国的税法体系逐步向发达成熟市场靠近，中国税务专业人士的需求，也和发达市场中的专业税务人员接近。因此，我们为我们的公司客户以及四大会计师事务所提供的服务体系，将会给中国的企业带来很大的帮助和利好。我非常有信心的是我们提供的成熟市场的解决方案，也可以用于中国市场，为各税务专家提供他们所需要的帮助。

　　当然，任何一个税务解决方案都应该因地适宜，适宜当地的需求。我们在中国的解决方案更多的融入了中国体制的内容，我们还采用了中文作为软件的语言。比如，关于公司所得税的解决方案，我们有这样一个软件，来帮助公司准备汇算清缴纳税申报表。目前已经有四大中的一家在使用了。未来我们也会向中国更多的公司和专业服务机构推出这个服务软件。

　　高顿研究院：中国的税法环境由于其自身的历史原因很复杂，这也给企业带来了很多不必要的麻烦，对此您怎么看？您认为对在中国运营的公司来说挑战有哪些？他们关心的税务问题有哪些？怎样在税务中尽量避免这些问题的产生？

　　Sam：对中国来说很困难的一点就是，中国有国家税务总局，还有各地方的税务机关，不同地方的税务机关对税务的理解是不一样的。如果一家公司在多个地方有分支机构的话，情况就会很复杂。我们认为有效的对策应该是这些公司应该结成联盟，或者和专家以及四大所结成联盟，把他们认为主管机关有必要向企业澄清的一些法规方面的问题收集起来，一起向税务主管机关反应这些问题。那么税务部门也会通过通知的形式来进一步的澄清税务的相关法则。

　　另外，我们也应该看到，随着世界和中国经济的发展和变化，中国目前整个税务体系的框架在不断的修正下，变的比之前好了。可以帮助更多的外国企业进入中国，让这个过程变得更加容易，同时让整个税务体制保持一致性，没有更多的冲突。但是中国目前正在发展成为一个生产大国，中国的劳动力成本已经超过了其他好几个国家。因此中国现在要发展服务业。为了适应服务业的发展需要，中国适时推出了增值税的改革，促进中国服务业的发展。这也正符合中国经济的发展方向。

　　中国的增值税改革势在必行，因此对企业来讲，无论是否能在此次改革中受益，最重要的是以积极的态度，认识清楚此次改革对自身造成的过渡时期税务安排、商业、合规以及IT系统升级四方面的影响与挑战，摆正自己的位置，未雨绸缪的做好迎接挑战的准备。

　　高顿研究院：目前中国正在进行增值税改革，以修正中国整个税法体系以及提高其效率。这项改革运输行业及服务行业都产生了很大影响。您如何评价中国此次的增值税改革？

　　Sam：此次增值税的改革对某些公司来说是利好的，特别是对服务业的公司来说是一个利好的政策。因为之前他们要付双重税，一种是营业税，成为他们公司的成本，另一种是增值税。但也并不是所有的公司都喜欢增值税改革，因为有的公司付的税反而更多了，当然有的公司付的税更少了。

　　但是，对企业而言重要是要认识到，既然现在增值税改革已经启动，其目的是为了促进经济的增长。所以不论公司从中受益或是没有受益，都应该做好积极应对的准备。现在上海已经开始了增值税改革的试点工作，虽然不能确定将来在全国推广的具体时间，但是这项改革将来肯定会在全国范围内大幅度的推广。企业现在要做的就是采取行动做准备。看改革会对自己公司产生哪些影响，应该采取哪些行动，未雨绸缪。

　　高顿研究院：您认为企业在此次改革中面临的挑战有哪些？

　　Sam：公司要关注四个方面的影响。第一个方面的影响，是要关注过渡时期的税务安排。一些城市是试点城市，但一些则不是，这会在这些城市之间展开竞争，但对公司来说也是一个机遇。因为他们可以在不同的城市之间转移自己的业务，达到对自己有利的目标。

　　第二个是商业方面的影响。公司应该考虑会增加还是减少他们的税负，最终对他们公司的利润有什么样的影响，在过渡时期，他们是否可以利用一些税务筹划的机会，在不伤害企业与一些核心客户及供应商之间关系的情况下，达到最理想的课税情况。比如，从一些特殊地区的供应商中获得供货，或者考虑调整增值税发票的开具和付款的时间。

　　第三个方面是考虑怎么样合规。公司要进行一系列的报告和披露，把一些必要的增值税方面的数据披露出来，还要施行一些内控的原则。

　　第四个方面是要做好IT方面的准备。受到此次改革影响的企业需要调整他们的IT系统以适应新的规则，和表达新的税率及税的代码的变化。另外，增值税税改后，不单单是公司的税务部门就能处理出现的所有问题，而是需要一些税务部门之外的专业人士来帮助他们共同解决问题。

　　高顿研究院：您认为企业如何应对由此次增值税改革带来的挑战？

　　Sam：未来在全国进行增值税改革的时间和节点是不确定的，因此对企业来说做好规划很重要，这是应对此次改革带来的挑战的关键。

　　企业首先应该明确自己处在增值税改革中，并摆正位置调整好自身迅速做出反应。这首先应该从评估此次改革对他们商业的影响开始。这个影响评估将会像路标一样，让企业清楚自己现在的状况，在此基础上，预测未来的发展方向。这个工作可以在公司内部开展，也可以听取专家的意见。做这件事的最终目的，不仅是要确保在最低限度破坏公司业务的情况下，达到高标准的合规，还要确保可以利用此次评估中界定的可利用的一切机会。

　　另外，在这样一个变革期的机遇就是改进流程，并且考虑IT系统如何可以真正的优化流程。比如说，现今有一些可用的系统软件可以帮助系统实现自动化，为增值税的改革带来更多的收益。这些系统被广泛的应用在世界上已经建立了增值税的很多国家。比如在欧洲，不仅帮助企业达到了高合规，而且真正减少了避免外包成本产生的合规成本，以及花费更多的时间在行政工作上，这些节省下来的成本和时间是可以另作他用，从而创造出对商业来说更大的价值。

　　高顿研究院：您来上海多少次了？此次来上海的目的是什么？

　　Sam：近两年来中国十几次了。现在中国经济发展这么快，当然是我们要关注的，而且中国的税法也会经常变化，每次法律变化的时候，肯定会带来不同的机会。所以对汤森路透来说，也是一个很大的机遇，我们希望向中国那些需要我们服务的企业提供解决方案，并和这些企业一起成长。

　　汤森-路透在中国注入了大量的投资，中国毫无疑问是我们重要的市场，而且我们也有信心会取得成功。这次主要是参加此次的税务高峰论坛，让各个客户可以了解我们的技术如何能够帮助到他们更好的应付税务方面的问题。上海是增值税改革的试点，我们想从那些已经经历过增值税改革的企业中学习经验，以帮助那些还没有经历过改革洗礼的公司做好这方面的准备。

（中国纳税服务中心）