常熟地税运用风险评估系统监管企业民间借贷

　　今年以来，苏州市常熟地税局应用税源专业化管理改革后建立的风险识别、风险应对机制，密切关注纳税人的民间借贷行为，防范国家税收风险，并将有关纳税人民间借贷的风险点及时通报有关部门，协助防范恶意欠债风险。

　　一是建立风险识别体系。风险监控部门结合民间借贷年利息的高低设置纳税人税收风险等级，梳理出风险指标，纳入纳税人风险特征库进行日常监控，每月对资产负债率超过60%和半年内负债增幅超过10%的纳税人进行基本财务数据梳理，从中识别有“长期借款”和“短期借款”行为的风险点，作为风险应对项目推送至风险应对部门；风险应对部门逐户核查，甄别借款的来源、规模和约定利息，一方面督促其履行代扣代缴个人所得税义务，另一方面将取得的第一手资料反馈给风险监控部门。

　　二是建立风险应对体系。风险监控部门一旦发现纳税人在日常纳税申报中存在异常，立即根据相应风险等级启动应对措施，对于低度风险，由风险应对人员采取案头核对和电话核实；对于中度风险，由风险应对人员实地调查核实；对于高度风险，直接推送稽查部门，所采取的相应风险应对措施，必须通过集体评议并报市局批准，对需要采取税收保全或强制执行的，立即启动，主动规避国家税收风险。

　　三是建立部门协助体系。在做好自身工作的同时，将有关纳税人的民间借贷风险情况通报有关部门，协助政府其他部门保护民间借贷人的合法权益，预防和减少恶意逃债给民间借贷人带来的财产风险。

来源：江苏省地方税务局

（中国纳税服务中心）