深圳地税系统升级后纳税人有哪些注意事项

            11月28日，深圳市地税局将在全市启用升级改造后的核心征管系统和电子税务局，这一举措将为广大纳税人提供高效的办税服务和多样化的办税渠道。为了确保系统在全市顺利上线，此前，该局选择在罗湖区地税局试点运行并取得预期效果。

　　市地税局此项电子税务管理系统升级改造以满足纳税人需求为出发点和落脚点，充分响应了纳税人快捷办税、网络办税的期盼。通过升级改造，该局实现税收征管系统从第二代到第三代的升级，信息系统运行效率明显提高业务实现更加便捷，纳税服务和税收征管水平得到进一步提高；同时，建立全天候全方位多功能电子税务局，提供智能提醒、涉税事项办理、涉税信息查询和征纳互动等功能，逐步实现纳税人足不出户办理涉税事项的目标。

　　市地税局升级改造系统围绕优化纳税服务，在税务登记、申报征收、发票和非居民税收涉税业务办理方面均有了一些改进和变化，电子税务局也为纳税人提供了更加全面和便捷的服务。为帮助纳税人了解系统升级后的注意事项，本报特邀市地税局有关负责人就热点问题进行详细解答。

　　问：申报和缴款期限还是按照原来的纳税编码尾号确定吗？

　　答：升级改造后，改变以往按照纳税编码尾号确定申报缴款期限的做法，纳税人申报和缴款期限统一按以下规定办理：

　　（1）凡按月申报缴款的税种，统一在月份终了之日起15日内进行申报缴款；

　　（2）凡按季度、半年度申报缴款的税种，统一在每季度或者半年度终了之日起15日内申报缴款（含预缴）；

　　（3）企业所得税、个人所得税年所得12万元以上自行申报及生产经营所得汇算清缴按法定期限不变；

　　（4）车船税申报缴款期限不变。

　　问：如何查询“纳税人识别号”？

　　答：升级改造后，以“纳税人识别号”代替 “纳税编码”，纳税人办理各类涉税事项需填写或录入“纳税人识别号”。“纳税人识别号”即纳税人税务登记证上的“深税登字”（“深地税字”），也可在市地税局网站、各办税服务大厅自助终端和触摸屏通过纳税编码转换查询。

　　问：哪些涉税业务实现了全城通办？

　　答：全城通办的业务范围扩大到申报征收、发票领购和验（缴）销业务。

　　1.除以下两种情形外，纳税人可在市地税局下属任一办税服务大厅办理申报征收业务。

　　（1）处罚金额2000元以上或对处罚金额有异议的逾期申报，需回纳税人主管税务机关办理；

　　（2）新开发房地产项目的销售不动产营业税申报，需到项目所在地税务机关办理。

　　2.同时符合以下三个条件的纳税人可在市地税局下属任一办税服务大厅办理发票领购及发票验（缴）销业务。

　　（1）已在主管税务机关办理发票票种核定手续；

　　（2）无违法违规行为；

　　（3）无需变更票种核定。

　　问：税务登记类型有哪些？

　　答：市地税局管辖纳税人的登记类型将包括以下四种：

　　（1）单位纳税人；

　　（2）个体纳税人；

　　（3）扣缴义务人；

　　（4）临时登记纳税人。

　　除上述四种外的纳税人称为零散税收纳税人，包括原临时开票纳税人、自然人和无须办理税务登记的纳税人。零散税收纳税人可凭经办人或单位有效证件办理涉税事项。

　　问：申报表及填报方式有变化吗？

　　答：由于统一使用“纳税人识别号”，升级改造后将使用新版申报表和文书，其中营业税申报表和综合申报表变化比较大。

　　1. 简化营业税申报填表方式

　　（1）纸质《营业税纳税申报表》改版后，纳税人可以将营业税附征税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费）直接填写在《营业税纳税申报表》下方的“附征税费”栏中，无需填写《综合申报表》。

　　（2）纳税人在申报娱乐业、服务业、交通运输业、建筑业、金融保险业时，除了填写纸质《营业税纳税申报表》，需要同时填写相应的纸质《娱乐业营业税纳税申报表》、《服务业营业税纳税申报表》、《交通运输业营业税纳税申报表》、《建筑业营业税纳税申报表》和《金融保险业营业税纳税申报表》。申报服务业有扣除项目的，还需要填写纸质《服务业减除项目金额明细申报表》。

　　（3）纳税人申报文化体育业、邮电通信业、转让无形资产、销售不动产只需要填写纸质《营业税纳税申报表》。

　　2.《综合申报表》的适用范围

　　（1）印花税，以及单独申报城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费；

　　（2）临时发生纳税义务，或上门代开发票申报；

　　（3）定期定额申报或定率申报。

　　3.改变从租计征房产税的申报方式

　　房产税的申报无论从价从租均需在纳税人名下办理房产登记后通过填报房产税申报表进行申报征收。个人私房出租一般在租赁所代征。

　　4.规范查账征收个体工商户申报方式

　　查账征收方式的个体工商户业主、对企事业单位的承包承租经营者（办理税务登记）、个人独资企业和合伙企业投资者，应使用营业税申报表按月依法申报营业税及相关附加，使用《生产经营投资者个人所得税月季度申报表（查账征收）》按季依法申报个人所得税。

　　问：哪些业务使用电子印章？与纸质盖章具备同等效力吗？

　　答：首先在门面行政处罚、纳税证明、外出经营活动管理证明和个人房产三级市场减免四项业务启用电子签章与手工盖章具备同等法律效力。今后会根据实际需要逐步向其他业务拓展。

　　问：电子印章可以查真伪吗？

　　答：电子印章采用了电子签名技术，数字证书由深圳市密码局规定的第三方电子证书服务机构颁发，产品采用符合国家密码局规定的商用密码产品，符合《电子签名法》；打印文书上采用二维码技术记录签名数据，可以通过手机或其他扫描软件离线还原显示签名数据，同时也可在市地税局门户网站通过流水号进行在线查询。

　　问：市内跨区经营需要开具《外出经营税收管理证明》吗？

　　答：市内跨区经营的纳税人，凭纳税人识别号即可办理相关业务，无需办理《外出经营税收管理证明》，也不必在跨区经营地重新办理税务登记。

　　问：办理纳税申报时有什么特殊功能变化吗？

　　答：1.退税增加抵缴欠税和留抵功能

　　纳税人申请退税时，如果有欠税，退税审核中将强制抵缴欠税；同时，提供留抵下期税款功能，纳税人递交退抵税申请时，可以选择抵缴下期税款（指本期以后的申报期），待纳税人下期申报缴纳税款时可以抵缴。

　　2.优化申报的差错更正功能

　　纳税人营业税和企业所得税申报缴纳错误后，只需办理相应的申报更正，避免重新缴纳又申请退税的情况。

　　问：办理发票业务有什么变化？

　　答：1. 取消发票领购簿

　　市地税局不再向纳税人核发《发票领购簿》，纳税人办理所有发票业务均需向税务机关出示税务登记证副本原件，并可通过登录电子税务局或在办税服务厅的自助终端上查询及打印发票票种核定、发票领购、发票验（缴）销、库存发票信息、发票停（限）供和发票真伪信息。

　　2.《深圳市地方税务局发票领购、验销申请表》改版。纳税人办理发票领购及验（缴）销业务时需填写新版《深圳市地方税务局发票领购、验销申请表》。

　　3.取消定额发票正常填开验销业务的实物验销环节

　　纳税人在办理定额发票正常填开验销业务（发票缴销业务除外）时，只须填写新版《深圳市地方税务局发票领购、验销申请表》，无需向税务机关交验发票实物。

　　4.新增节假日申请领购下月发票服务

　　已办理发票票种核定手续且实行定期定额缴纳税款的纳税人，可在春节、“五一”及国庆等节假日前向主管税务机关申请领购下月发票，以满足纳税人长假期间的用票需求。

　　问：新版纳税证明与旧版相比主要有哪些差异？

　　答：11月6日升级改造系统试运行后，新版纳税证明正式启用，已开具的旧版纳税证明同时有效。新版纳税证明的内容包括纳税人的纳税记录，包括统计时期内的已缴税费、已退税费和查补税费的情况，以及开具纳税证明时点的欠缴税费情况。新版纳税证明启用二维码防伪标识，纳税人可以登录市地税局网站输入电子签章流水号进行真伪查询。

　　问：电子税务局包括哪些内容？

　　答：“电子税务局”包括办税服务、查询服务、咨询服务和管理服务四大功能，功能涵盖网上申报各种税费、网上办理涉税事项、网上采集财务数据、网上税源直报、征纳互动和涉税查询等。

　　除使用总局个人所得税代扣代缴系统外，纳税人的所有网上涉税事项均可在电子税务局办理。

　　问：电子税务局如何开通和登录？

　　答：纳税人可在市地税局下属各办税服务厅申请开通电子税务局。

　　电子税务局支持数字证书和手机动态码验证两种登录方式。目前手机动态码验证登录仅支持中国移动和中国联通(600050,股吧)。

　　问：电子税务局申报纳税有什么变化？

　　答：电子税务局部分申报表采用电子表单技术实现。电子表单具有两个特点：一是操作界面更友好，可以任意放大、缩小和打印；二是支持在线和离线申报，并能够对申报表进行加密，保证申报过程的安全性。纳税人使用电子表单需安装Adobe Reader，下载地址http／／get.adobe.com／cn／reader／。

　　问：电子表单的在线申报和离线申报有什么区别？

　　答：“在线申报”是指通过浏览器打开电子表单填写申报。

　　“离线申报”是指将电子表单下载到本地，填写完毕保存后，再进行申报。“离线申报”可以有更充裕的时间检查所填写的申报表，不受电脑、网络环境和在线时间的限制，并可以作为一个普通文件拷贝到任意电脑进行申报。

　　建议纳税人尽量使用“离线申报”方式进行申报。

　　问：自助申办事项包括哪些内容？

　　答：纳税人可以在电子税务局自助办理“非居民合同备案”、“纳税证明”和“定额发票验销”业务。今后电子税务局将逐步扩大网上自助办理事项的范围。

　　问：主页的待办事项、提示信息和公告信息是什么内容？

　　答：纳税人登录电子税务局后，电子税务局会根据纳税人在市地税局征管系统的信息推送相关事项，具体内容包括：

　　“待办事项”纳税人必须办理的事项，逾期将会依法处罚。包括未申报信息、未缴款信息和未报送财务报表信息等。

　　“提示信息”通知纳税人需要关注的事项。包括申办事项办理完成通知、非正常户通知和咨询已回复通知等。

　　“公告信息”市地税局统一向纳税人发布的公告信息。

（中国纳税服务中心）