财税新闻

日常消费税几何

           日前媒体报道了“一包10元钱的香烟包含了差不多5元钱的消费
税”，引发公众关注。不久，山东省某政协委员在接受相关媒体采访
时表示，每1元钱的馒头就包含了17％也就是近2毛钱的增值税。后有
专家指出,消费者承担的香烟税近60％,“馒头税”实际只有4％而已。
暨个税起征点调至3000元后，一不留神，“馒头税”、“香烟税”成
为了继“蒜你狠”、“豆你玩”之后的又一公众关注热点。

    我们在日常生活当中消费了多少税？这些不知不觉间消费的税收
对我们的生活有什么影响？我们为此做了调查。

                     稀里糊涂当了纳税人

    赵小姐在一家4S店保养汽车，店里打出的发票上显示她花费900
元，其中含税130.7元。她告诉记者：“提起交税，大部分人的第一
反应就是每月从工资里扣的个人所得税。其实，除了个税，我们衣食
住行等各方面的消费支出都早已经交着税呢。我知道每月挣了多少钱
，不知道自己交了多少税啊。”

    生活中，像赵小姐一样,很多市民对于自己的纳税情况并不了解，
对自己的纳税人的身份缺乏认知。增值税、营业税、消费税等税种在
我们的日常生活中渗透到了消费过程的各个层面。例如，你去餐馆吃
一次饭,最后的结账金额中有5.5％就是税收,分别是营业税和城建税，
而假设你买一包8元钱的香烟，其中有4.7元作为消费税进入了国库，
此外，如果你买一件100元的衣服，其中就包含14.53元的增值税和1.
45元的城建税。

                    能否明明白白缴税

    在我国，个人所得税仅仅是国人日常所缴税收的一部分，由于我
国实行含税价，因此，每购买一件商品，每享受一次服务，都要向政
府交一次税。据国家税务总局统计，中国税法规定的税种有20多种，
但并不是每个纳税人都要缴纳所有税种。纳税人发生了税法规定的应
税行为，需要缴纳相应的税种。就个人而言，除个人所得税外，日常
生活中还有燃油税、增值税、营业税、版权税、印花税等。

    西安交通大学经济与金融学院教授宋丽颖解释，我国的个人所得
税实际在整个税收里所占比例较小,国家的大部分税收来源于流转税。
以价内税方式征收的流转税，是指以纳税人商品生产、流通环节的流
转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的税收，包括增值
税、消费税、营业税、关税等。流转税与商品流通相关，它最终体现
在消费层面，都由消费者直接承担，由于税率不同，很难清楚地计算
出每个人在消费时到底交了多少税。我国流转税成为财政主要税种，
占到纳税总额的60％以上，超过发达国家50％的比率，由此形成网友
所谓的在中国纳税的极高痛苦指数的体验。

                  减税可否为民生减负

    近些年来，随着现实的改善，中国税收的实际征收率大幅提高，
由上世纪90年代的大约50％，增长到了如今的70％以上。税收上去了，
在公共财政的使用不透明的制度语境中，纳税人担心从自己的收入中
让渡出的税款的去向。

    中央财大发布的中国税收风险研究报告称，与世界各国相比，我
国目前税负水平高于中上等收入国家，大口径宏观税负水平过高。从
财政支出角度看，我国宏观税负的水平和公共服务的供给水平存在着
一些不对称，衡量税负轻重应与政府提供的民生支出挂钩。一些发达
国家,以提供“从摇篮到坟墓”的福利政策著称的北欧国家丹麦为例，
2007年政府的福利性支出占国家财政支出的比重高达70.25％。在德
国、澳大利亚、加拿大、美国等发达国家，也分别达68.84％、58.73
％、56.73％、57.11％。一些亚洲发展中国家在公共福利方面的财政
支出也高于我国，由于“高税负”产生“高福利”，这些国家中的公
民并没有对自己国家的税收政策产生很大的反感情绪。

    相反，我国政府提供的公共福利占财政支出这一比重相对较低，
2007年我国这方面的数据累计不足30％。2009年中央财政的社会保障
支出、医疗卫生支出、教育支出水平分别为7.63％、2.7％、4.52％，
与其他国家相比还有差距。有论点指出，我国目前仍然属于发展中国
家行列，人均 GDP 水平不高，因此宏观税负水平不宜过高。报告建议
规范政府收入形式、厘清税费关系，调整税收制度、完善财税体制以
及优化财政支出结构、推进公共财政的建设。

    对于减税与民生的关系，宋丽颖教授指出，发达国家个税是主体
税种，占到财政收入的一半以上，而我国流转税领域税赋偏重。减税
政策特别是减轻流转环节税收，将很大程度上让普通人得益,为企业、
农户、消费者减负，也是扩内需、稳定物价的一个利好政策。

（本报记者晓霞实习生刘兰）

（中国纳税服务中心）