调高个税起征点，谁受惠

       　4月23日，受到社会各界广泛关注的个税修正案草案，一审并未从全国人大常委会通过。全国人大常委会委员长吴邦国表示，还要将草案向社会全文公布征求意见，进一步修改完善后，争取尽快审议通过。

　　本周一，全国人大常委会就刚经过第一次审议的《个人所得税法修正案(草案)》公开征求意见，征求意见截止时间为5月31日。

　　草案拟将个人所得税工资薪金所得减除标准，即免征额，由现在的每月2000元上调至每月3000元。

　　这一标准在媒体和民众的预料之中，但仍然引发了强烈讨论。3000元起征，对东莞工薪族影响大吗?对东莞的税收又意味着什么?它对拉动本地消费会产生作用吗? 
 

　　能否起到“劫富济贫”的作用?

　　在免征额标准上调到3000元后，有专家测算，在缴纳个税人群中大约有一半人将免于再缴纳个税。这样的调整是考虑到全国的平均水平，保持一定的纳税人口和覆盖面，有利于调节收入的分配。

　　东莞市税务系统某官员解释说，我国目前采用的是超额累进税率，即按照现行的个人所得税法，每月的工薪所得先减去“三险一金”，再减去2000元费用。对超过部分，分段计税，即对不超过500元的部分按5%征税，对超过500元至2000元的部分按照10%征税，对超过2000元至5000元的部分，按照15%征税。以此类推，每次税级提高5个百分点。

　　这样的计税办法，在调节收入方面比较合理。如果采用全额累进税率，在两个级距的临界部分就会出现税负不合理的情况。例如，某人月收入1000元，适用税率5%;另一人月收入1001元，适用税率10%。前者应纳税额为50元，后者应纳税额为100.10元。虽然后者的收入只比前者多1元，但要比前者多纳税50元，税负极不合理。这就要用超额累进税率来解决。

　　目前，国家的个税共有9级税率，最低5%，最高45%。国家决策部门的打算是，在维持5%和45%高、低不变的基础上，将超额累进税率从原来的9级减少到7级，适当扩大适用于5%税率的应税所得级距，降低适用于45%税率对应的应税所得标准。

　　中山大学岭南学院财税系主任林江教授说，这样调整的目的就是让中低收入人群少缴税，让中高收入人群多缴税，确实有“劫富济贫”的意思在里面。“但能不能起到作用，特别是结合东莞的收入结构来看，我还是持比较谨慎的态度的”。

　　月入4134元缴税122元

　　小张是南城区一家外贸公司的职员，刚毕业两年。他给记者晒了他今年前3个月的工资单：基本工资是3000元，餐补、交通补助、通讯补助和奖金等全部算在内，每个月的工资4000元出头。

　　就拿3月份来说，应发4134元钱。减去社保、公积金和个税，实际拿到手的工资是3349元钱，工资单上打出的个税为122元钱。从参加工作到现在，小张每个月的个税大概都在100多块，虽然数额不大，但对刚刚参加工作不久的职员，还是有一些负担。

　　小张说，刚开始工作的时候，每个月包括租房在内的各项生活花销是2000元左右。随着物价上涨，现在每个月的花销已经到了2500元。个税起征点如果能调到3000元以上，相当于政府给自己加薪，每个月有额外收入100多元。

　　小张所在外贸公司的财务经理说，该公司有30多位员工，月收入从2200元到六七千元不等，差不多一半都是小张这样的收入。如果起征点调高，员工每个月少交一二百元的税，对他们来说能在账面上看到实实在在的变化，应该还是一笔小小的额外收获，也差不多相当于一天的工资了。

　　起征点的调整，从中低收入阶层来看，在7500元以内收入的人得益最大，既享受了提高起征点减少税收，又享受了税率下调这部分优惠的税收。

　　根据计算，在扣除三险一金等法定扣除项目后，月收入1.9万元是一个坎。低于这个收入的市民每月将少交税，高于这个收入的每月将多交税，收入为1.9万元的缴税额不变，仍是3025元。

　　上述税务官员分析说，月收入1万元，每个月要交的税会减少350元。如果月收入超过1.9万元，个税不减反增。月入2万元，个税增加50元。如果你的收入有幸达到每月10万元，你所缴的个税将从原来的28825元增加1350元，至30175元。 
 

　　对拉动内需作用有限

　　一般认为，个人所得税的调整会减轻居民的负担，特别是对工薪阶层来说是重大利好。提高了工薪阶层的可支配收入，有利于消费的提升。但林江教授在结合东莞的收入结构分析后，却有另外一种看法。

　　他说：“调整到3000元，对拉动东莞内需的效果有限。”

　　首先要分析的是，东莞的收入结构是怎样的?

　　去年11月8日，东莞智通人才发布了《2010年珠三角薪酬调查报告》。报告显示，东莞的平均工资高达3402.28元，位居珠三角七城之首。这样的调查结果令东莞工薪阶层一片哗然，“被平均”的批评很多。

　　该薪酬报告发出之后，东莞阳光网随即组织了一次网调：有将近六成网友通过投票形成的样本收入，处于东莞基本工资920元以上、2400元以下的区间，超过3400元的比例只有四分之一。虽然调查范围不算广，但也从一定程度反映东莞月薪真实情况。

　　林江结合自己的经验，很认同在几百万打工的新莞人中，中低收入占比最多，以2000元左右收入人群为主流。“当然，如果官方不算外来工或者非户籍人口，平均收入就会很高，工资水平就会提高。但并不是这样，在工厂里做工的，一个月也只有2000多块钱”。

　　他说，如果东莞有800万新莞人，一半的新莞人可以享受这次调高个税起征点的利好，每个月可以省下来100多元，乘以400万就是4亿多元。这4亿多元显然不是一个小数目，但又有多少会流入消费领域?

　　林江说：“这部分人群的收入本来就不高，不太可能因为每个月省100多元钱，就会马上拿去消费。可能会在食品上的消费多支出一些，但这对于拉动内需还是非常有限的。东莞要通过消费拉动的是家电、时装这类高档消费品，主要还是要靠中高收入人群，特别是月收入七八千元乃至万元以上的，但这部分人群在东莞来说并不占据主流。”

　　据某银行做的调查显示，在个税起征点调高后，估计会有44%的人把这个钱变相储蓄，也就是存款、股票、债券、基金，对解决流动性来说，也是有一定好处。在消费品领域，食品、百货超市、家电连锁以及服装零售等方面，也会有一定起色。

　　要让富人多缴税

　　个人所得税占政府税收收入的比重很低，就去年全国的数据来说，仅为6.6%。在地方，这样的税收影响就更小了。个人所得税属于中央和地方共享税，采取6/4分成，其在地方本级财政收入的占比仅为4.8%。

　　因此，有专家认为，调整个税，对东莞来说几乎不会有太大的影响。

　　尤为关键的是如何让富人多缴税。

　　林江说，富人都有的是办法避税甚至逃税。他们会聘请税务专家，帮他们设计避税方案，比如说，一个企业老板不给自己开工资，所有的费用都由企业支出。没有收入，哪来的个税?还有其他很多方式，最为明显的就是股权转让。

　　过去转让发起人股，长期是不交税的。创始股东获利几个亿，一分钱不用交，现在也不过只交20%。劳动收入10万元的税率为45%。劳动收入10万交45%，资本收入几亿只交20%。

　　著名经济学家华生甚至指出，解决收入分配制度，不能老盯着工资收入这个群体，中国的财产税少得可怜。

　　林江说，隐性收入让富人占了很大便宜，但现在在个税征管上还是有不少空子可以钻。随着低收入者个税税负的减少，高收入者个税必将成为个税增长的重要支柱。这就要求在各个部门通力合作，完善配套设施和网络信息化建设。

　　■小提示

　　个人所得税征收范围包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

(中国纳税服务中心）